Года, то в графе «Месяц» раздела 3 справки за 2016 год указывается. Примеры заполнения формы 6-НДФЛ 2017 за квартал, полугодие, год; 3. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с.
Платим всем одинаковую фиксированную сумму (допустим, 3000 руб. Сетевое издание для бухгалтера "Главная книга онлайн" © 2012—2017 г. Нам очень жаль, но запросы, поступившие с вашего IP-адреса, похожи на автоматические. По этой причине мы вынуждены временно заблокировать доступ к поиску. Чтобы продолжить поиск, пожалуйста, введите символы с картинки в поле ввода и нажмите «Отправить». В вашем браузере отключены файлы cookies.
Яндекс не сможет запомнить вас и правильно идентифицировать в дальнейшем. Чтобы включить cookies, воспользуйтесь советами на. Возможно, автоматические запросы принадлежат не вам, а другому пользователю, выходящему в сеть с одного с вами IP-адреса. Вам необходимо один раз ввести символы в форму, после чего мы запомним вас и сможем отличать от других пользователей, выходящих с данного IP. В этом случае страница с капчей не будет беспокоить вас довольно долго.
Возможно, в вашем браузере установлены дополнения, которые могут задавать автоматические запросы к поиску. В этом случае рекомендуем вам отключить их. Также возможно, что ваш компьютер заражен вирусной программой, использующей его для сбора информации.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года
Может быть, вам стоит. Должны все налоговые агенты - организации и предприниматели, начислившие и выплатившие доход физлицам в январе-марте. Для представления в налоговую расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 следует использовать тот же, что и 2016 году – утв. Рассмотрим, как налоговым агентам следует заполнять расчет начисленного и удержанного НДФЛ, какие особенности учесть, а также приведем пример заполненной формы 6-НДФЛ. При подготовке расчета 6-НДФЛ нужно ориентироваться на положения Порядка заполнения расчета, утвержденного тем же приказом № ММВ-7-11/450, что и сама форма 6-НДФЛ.
Форма состоит из титульного листа, обобщающего раздела 1 и раздела 2, содержащего показатели последних трех месяцев.
6 НДФЛ за 3 квартал: пример заполнения и срок сдачи
Фактически отчет 6-НДФЛ за 1 квартал умещается на двух страницах, но если налоговый агент применял различные ставки налога, раздел 1 нужно заполнять на отдельном листе по каждой из них. Если в январе-марте доход от агента получили 25 человек, можно подать расчет на бумаге, но при большей численности получателей дохода отчитаться по форме 6-НДФЛ за 1 квартал возможно только электронно. Организации, у которых есть обособленные подразделения, заполняют и сдают 6-НДФЛ отдельно по каждому из них, указывая в расчете соответствующий КПП и ОКТМО.
Не имеет значения к одной налоговой они относятся, или к разным (письмо ФНС от 01. Перед сдачей расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в ИФНС, следует проверить его с помощью, опубликованных в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 10. Сдается расчет по месту нахождения организации, за филиалы и прочие обособленные подразделения – по месту их регистрации, а ИП с работниками отчитываются в ИФНС по месту жительства. Расчет составляется нарастанием с начала года по данным бухгалтерского и налогового учета.
На титульном листе укажите код периода представления – «21» и год «2017», что означает 1 квартал 2017 года.
Далее на примере рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал. За январь-март 2017 года десяти работникам ООО «Астра» начислено доходов на сумму 1 600 000 руб. В том числе: зарплата в январе – 500 000 руб. Оплата больничного работнику – 15 000 руб.
Налоговых вычетов предоставлено на сумму 75 000 руб. Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%. Начисленный налог в 1 квартале 2017 – 198 250 руб. День выплаты зарплаты в ООО «Астра» - 3 число месяца, следующего за расчетным, больничный выплачен вместе с зарплатой за февраль.
Построчно разберем, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. Начисленный доход за январь-март 1 600 000 руб. При заполнении этой строки не указываются доходы, которые полностью необлагаемы НДФЛ (например, пособие по беременности и родам или подарки в пределах 4000 руб. Если же под НДФЛ не попадает лишь часть дохода, то доход отражается в полной сумме, а необлагаемая часть указывается в качестве вычета по строке 030 (письмо ФНС от 01. НДФЛ за 1 квартал, пример которого мы рассматриваем, полностью необлагаемых доходов не содержит.
Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3-й квартал
Налоговые вычеты января-марта 75 000 руб. Рассчитываем НДФЛ: строка 020 – строка 030 * 13% = 198250 руб. Число получивших доход физлиц – 10 человек. При отражении удержанного налога нужно учитывать, что в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал строка 070 может не включать сумму налога, исчисленную за март, если мартовская зарплата выплачивается работникам в апреле, то есть в следующем квартале. Этим объясняется возникающее зачастую неравенство строк 040 и 070, ведь НДФЛ исчисляется вместе с зарплатой, а удерживается при ее выплате.
В нашем примере укажем удержанный НДФЛ января и февраля ((500 000 + 535 000 + 15 000) – (25 000 + 25 000)) х 13% = 130 000 руб. Здесь отражается налог исключительно с, или с материальной выгоды, который не был удержан в связи с отсутствием денежного дохода у физлица в отчетном периоде. Многие, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, ошибочно указывают разницу между строками 040 и 070, но этого делать нельзя (письмо ФНС от 16. Лишних удержаний налога у физлиц не было, ставим «0». Дата фактического получения зарплаты – последний день расчетного месяца, а для больничного и отпускных – день их выплаты работнику.
Как заполняется 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 в нашем примере: 31. Февральский больничный, а вот зарплату марта здесь не показываем – она будет отражена датой 31. Но уже в строке 100 полугодового 6-НДФЛ. День, когда удержан налог, это день выплаты дохода: 03. Поэтому она отразится только в 6-НДФЛ за полугодие. Срок перечисления НДФЛ различен: для зарплаты – день, следующий после ее выплаты, а для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором этот доход выплатили.
Срок не может совпадать с нерабочими днями, и переносится на ближайший будний день. Доходы в строке отражаем, не уменьшая их на налоговые вычеты.
Сумма удержанного налога указывается независимо от факта перечисления НДФЛ в бюджет, таков порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag. Ru обязательна, при условии соблюдения. Последний день, когда можно представить в инспекцию расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года – 31 октября 2017 года. Чтобы вы могли с ним справиться быстро и без ошибок, предлагаем вам пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с учетом разъяснений налоговиков. Заполнение формы 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14. Бланк 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.
Его заполняют нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». В него вносят данные только за последние три месяца отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года выглядит так.
Рассмотрим, какие показатели нужно указать в каждом разделе. И приведем примеры заполнения разделов. Правила заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев описаны в Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 14. ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок заполнения). Раздел 1 условно можно разделить на два блока. Первый блок (строки 010—050) — заполняют отдельно для каждой ставке НДФЛ. Второй блок (строки 060—090) — заполняют один раз для всех ставок на первом листе раздела 1.
На других листах во втором блоке ставят прочерки. По строке 010 вписывают ставку налога. По строке 020 записывают сумму дохода, начисленную всем физлицам. Она складывается из доходов полностью и частично облагаемых НДФЛ. Материальная помощь свыше 4000 руб. Стоимость подарков свыше 4000 руб.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года
Необлагаемые доходы в строке 020 не показывают. Например, к таким доходам относятся пособия по беременности и родам (п. НК РФ), зарплата нерезидентов РФ за работу за пределами территории России (ст. В строке 030 указывают общую сумму налоговых вычетов, в которую входят (письмо ФНС России от 25. Суммы доходов, не облагаемых НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ. Например, в строку 030 войдут необлагаемая сумма материальной помощи в пределах 4000 руб.
Почему так случилось
В год, необлагаемая стоимость подарка в пределах 4000 руб. В строке 040 отражается сумма исчисленного налога. Строка 050 предназнчена для информации об иностранных работниках на патенте. В ней показывают сумму фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов таких иностранцев. В строке 060 указывают общее количество человек, получивших облагаемый доход за полугодие 2017 года (п. Если работник уволен и вновь принят на работу, покажите его как одного человека. Объясняется это тем, что количество физлиц в строке 060 годовой формы 6-НДФЛ должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ (п.
По строке 070 отражается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана. По строке 090 указывается сумма возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ. Если нет соответствующих данных, ставятся прочерки. В этом разделе все доходы работников распределяются по датам. Так, дату, когда сотрудники фактически получили доход, показывается по строке 100. Дата, когда НДФЛ был удержан, записывается в строке 110.
А день, не позднее которого должна быть перечислена сумма налога – по строке 120. Для удобства даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат мы представили в таблице ниже.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года
По строке 130 указывается сумма, которая выплачена сотрудникам в конкретные дни. А по строке 140 – сумма удержанного налога. Как мы отметили выше, в разделе 2 в строках 100, 110 и 120 указаны три даты.
Они могут попасть на разные месяцы или налоговые периоды. Например, день удержания НДФЛ с зарплаты — день ее выплаты (п. Срок перечисления — не позже дня, следующего за днем выплаты (п. Если мартовская зарплата выплачена в апреле, день удержания и срок перечисления не попадают на 1 квартал. Значит, мартовскую зарплату не нужно указывать в отчете за 2 квартал (полугодие) 2017 года. Кроме того, некоторые доходы имеют одинаковую дату получения дохода и дату удержания НДФЛ, но разные сроки уплаты НДФЛ. В таких случаях надо заполнить блоки строк 100—140 отдельно для каждой выплаты.
Например, 8 июня 2017 года работник получил материальную помощь и отпускные.
