В ФНС разработали окончательную форму единого документа, на. Кстати говоря, наименование этого типового документа послужило основой для. С хронологией нумерации первичных документов (накладных, актов и т. Образец нового документа, объединяющего накладную и счет-фактуру.
В этом случае универсальный передаточный документ служит исключительно для признания расходов в налоговом учете.
Счет-фактура и накладная объединились в новом документе на отгрузку
Что же касается расчетов по НДС, то для них необходим обычный счет-фактура. При втором варианте универсальному документу присваивается статус 2. Несмотря на отсутствие формата, УПД со статусом 2 можно передавать в электронном виде, как и любой неформализованный первичный документ. Обратите внимание: вариант, при котором УПД заменял бы только счет-фактуру, не предусмотрен. И хотя изначально он предполагался, впоследствии ФНС России такую возможность исключила. Добавим, что начать применение УПД можно в любой момент.
В универсальном передаточном документе со статусом 1 строки (1)-(7), а также графы 1-11 необходимо заполнять так же, как в обычном счете-фактуре, то есть в соответствии с постановлением № 1137. При этом для строки (2) «Продавец» и строки (6) «Покупатель» предусмотрены особенности.
Пустой бланк УПД
В случае отгрузки товара под продавцами и покупателями понимаются стороны договора купли-продажи или договора поставки (ГК РФ). Если в качестве продавца выступает комиссионер, агент или поверенный, то в строке (2) нужно указать комиссионера, агента или поверенного. Если товар передается перевозчику, в строке 6 нужно указать не перевозчика, а покупателя. При передаче имущественных прав строки (2) и (6) заполняются в зависимости от содержания сделки.
Если это отчуждение исключительного права, то в этих строках следует вписать правообладателя и получателя прав (ГК РФ). Если это лицензионный договор — то лицензиара и лицензиата (ГК РФ). При коммерческой концессии указывают правообладателя и пользователя (ГК РФ), а при переходе прав от кредитора к другому лицу — самого кредитора, а также лицо, к которому права переходят (ГК РФ). При оказании услуг строки (2) и (6) также заполняются исходя из содержания сделки. Если это «простые» услуги, то в данных строках следует указать исполнителя и заказчика (ГК РФ), если это транспортная экспедиция — то экспедитора и клиента (ГК РФ).
В случае договора комиссии указывают комиссионера и комитента (ГК РФ), в случае агентского договора — агента и принципала (ГК РФ), а в случае договора поручения — поверенного и доверителя (ГК РФ). При передаче результатов выполненных работ в строке (2) надо назвать подрядчика или субподрядчика, а в строке (6) – заказчика или генподрядчика (ГК РФ).
В случае, когда комиссионер приобрел товар от своего имени, но в интересах комитента, то при передаче товара от комиссионера комитенту строки (2) и (6) заполняются следующим образом. В строке (2) указывают стороннего продавца, а в строке (6) – комитента. Данные правила распространяются и на ситуацию, когда агент передает принципалу товар, купленный для него у стороннего поставщика. Рекомендации по заполнению других реквизитов УПД приведены в таблице 1. В универсальном передаточном документе со статусом 2 можно не заполнять поля, которые являются обязательными исключительно для счета-фактуры.
Такие строки и столбцы допустимо либо оставить пустыми, либо поставить в них прочерк.
УПД: счет-фактуранакладнаяакт всё в одной форме
Это относится к строке (7) «К платежно-расчетному документу», к графам 6 и 7, предназначенным для суммы акциза и налоговой ставки, и к графам 10, 10а и 11, предназначенным для сведений о стране происхождения импортного товара и таможенной декларации. Не исключено, что УПД со статусом 2 будут составлять компании или предприниматели, которые не являются плательщиками НДС.
Для чего был разработан универсальный передаточный документ
В этом случае графу 7 «Налоговая ставка» и графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» заполнять не нужно. Тогда, несмотря на название «счет-фактура», универсальный документ не повлечет за собой обязанности по начислению и уплате НДС. Также УПД со статусом 2 могут заполнять комитенты, принципалы и доверители, которые передают свой товар комиссионерам, агентам или поверенным для продажи сторонним клиентам. Такой универсальный документ будет выступать в роли «первички», подтверждающей передачу ценностей без перехода права собственности на них.
При этом в строке (8) «Основание передачи (сдачи) / получения (приемки)» надо указать договор на оказание посреднических услуг. А строки (2), (2а), (2б), (6), (6а) и (6б), предназначенные для сведений о продавце и покупателе, заполнять не нужно. Рекомендации по заполнению других реквизитов УПД приведены в таблице 1. Заполняются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26. Удобно заполнять для однозначной идентификации работ/услуг в целях обозначения спецрежимов, налоговых льгот, пониженных тарифов страховых взносов и проч.
Информация о сделке (вид сделки, реквизиты договоров, соглашений, поручений и проч. Можно указать реквизиты транспортных документов (транспортной накладной, путевого листа), поручений экспедиторам, складских расписок и проч. Также можно указать следующие дополнительные сведения: базис поставки, с учетом которого сформирована договорная цена (выборка, отгрузка, доставка и проч. С возможным использованием ИНКОТЕРМС 2000), организация, несущая расходы по доставке, масса нетто/брутто и проч. Можно указать должность лица, совершившего отгрузку и (или) лица, уполномоченного действовать по сделке, его подпись и ФИО.
Наименование экономического субъекта — составителя документа (в т.
Можно указать наименование и реквизиты субъекта, составившего УПД со стороны продавца. Это может быть лицо, ведущее бухучет продавца, комиссионер или агент, передающий комитенту или принципалу товары и др. Можно указать наименование и реквизиты субъекта, составившего УПД со стороны покупателя. Это может быть лицо, ведущее бухучет покупателя. При наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных Федерального закона от 06. Если налогоплательщик предъявит универсальный передаточный документ со статусом 1 в качестве основания для вычета по НДС, инспекторы, прежде всего, обратят внимание на строки (1)-(7) и графы 1-11.
Эти поля должны быть заполнены в соответствии с пунктом 5 НК РФ. Помимо этого, налоговики убедятся, что УПД подписан по правилам, изложенным в пункте 6 НК РФ. А на документе, составленном предпринимателем, рядом с его подписью стоят реквизиты свидетельства о госрегистрации. Только в этом случае организация или предприниматель получит право на вычет. Однако, не стоит забывать, что ошибки, не препятствующие идентификации продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг), их стоимости, ставки и суммы налога, не являются поводом для отказа в вычете (п.
Если УПД (со статусом 1 или статусом 2) предъявлен в качестве документа, подтверждающего расходы в налоговом учете, инспекторы сделают следующее. Сначала они убедятся в наличии всех реквизитов, которые перечислены в пункте 2 Федерального закона от 06. Строки и столбцы, где должны быть указаны эти реквизиты, приведены в таблице 2.
Если же выяснится, что какой-либо реквизит отсутствует на своем месте, налоговики не станут спешить с выводами. Вместо этого они поищут реквизит в дополнительных полях, самостоятельно введенных налогоплательщиком. Именно такой порядок действий предложен в комментируемом письме. Затем инспекторы посмотрят, заполнена ли строка (11) «Дата отгрузки, передачи (сдачи)». Если эта строка пуста, либо в ней стоит прочерк, то налоговики будут считать, что дата отгрузки совпадает с датой составления УПД, которая указана в строке (1).
Аналогичным образом проверяющие исследуют строку (16) «Дата получения (приемки)». Отсутствие показателя в этой строке будет означать, что день получения совпадает с датой отгрузки, указанной в строке (11). А если строка (11) тоже пуста, то дату получения приравняют к дате составления документа, указанной в строке (1). На нашем сайте вы можете не только читать статьи, но и подписаться на аудиосеминары наших экспертов: ведущего эксперта «Бухгалтерии Онлайн»; главного налогового эксперта форума «Бухгалтерия Онлайн», а также менеджера разработки программы «Контур-Зарплата» и консультанта портала «Бухгалтерия Онлайн».
За эту сумму подписчик получает доступ на три месяца ко всем записанным и выложенным аудиосеминарам.
Это не менее нескольких десятков лекций. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. Кроме того, по понедельникам размещается аудиообзор новостей для бухгалтера за минувшую неделю.
Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка. Бухгалтер, который подпишется на рассылку наших новостей, не пропустит ничего важного и не получит ничего лишнего. Мы оперативно комментируем все «бухгалтерские» поправки в налоговое, трудовое, финансовое и гражданское законодательство. Цитата (Wasilisa):Добрый день, ответьте пожалуйста, можно ли использовать УПД при отгрузке пива(алк. До 5%) вместо ТТН, заранее спасибо! Wasilisa, в этой теме обсуждается публикация. А свой вопрос задайте, пожалуйста, на нашем форуме, в новой теме и в соответствующем разделе.
(О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении) Читайте.
При полном или частичном использовании материалов сайта активная ссылка на обязательна! Действительно ли новая форма корректировочного счета-фактуры с 1 октября 2017 года должна применяться всеми налогоплательщиками? Как выглядит образец заполнения?
УПД: счет-фактуранакладнаяакт всё в одной форме
Где скачать новый бланк корректировочного счета-фактуры? Ответы вы найдете в данной статье. Если изменяется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, продавцы оформляют корректировочные или единые корректировочные счета-фактуры. Повлечь изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема (абз. Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты, когда согласует изменения с покупателем или уведомит его о них.
Подтвердить согласие покупателя или факт его уведомления необходимо первичными документами. С 1 октября 2017 года изменилась форма основного счета-фактуры. Новый бланк и образец заполнения и вы найдете в статье «». С 1 июля 2017 года корректировочный счет-фактура уже менялся.